中国人民银行关于印发《有效银行监管的核心原则》的通知

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北京市地方税务局


北京市地方税务局关于在税务检查中实行准入制度的实施办法

京地税检〔2003〕103号
（试行）

第一条 为了规范税务检查行为，保护纳税人的合法权益，营造依法纳税、诚信纳税的税收环境，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《国家税务总局稽查工作规程》的规定，制定本办法。
第二条 税务检查准入制度是指税务机关对纳税人、扣缴义务人的涉税情况依法进行税务检查时，应按照规定的标准、程序确定检查对象，报经批准后方能进入纳税人、扣缴义务人的业务场所或实施调帐检查的一项工作制度。
第三条 税务检查前，原则上应进行纳税评估，制作《纳税评估意见书》，作为税务检查约谈和税务检查的依据。《纳税评估意见书》应纳入税务检查档案管理。
第四条 全市地税系统各区、县局，直属局在开展税务检查工作中适用本办法。
第五条 符合下列标准之一的应确定为日常检查对象：
一、经纳税评估，认为存在偷税嫌疑的；
二、经纳税评估，认为存在未缴或少缴税款的；
三、经约谈后有下列情形之一的：
（一）纳税人、扣缴义务人接受税务检查约谈，并按照税务机关的要求对纳税情况认真进行核实，其核实结果与税务机关纳税评估的结论不一致，而未能解释或说明问题或疑点的；
（二）纳税人、扣缴义务人接受税务检查约谈，但在约谈过程中，向税务机关提供虚假涉税资料的；
（三）纳税人、扣缴义务人拒绝接受税务检查约谈，无法核实纳税情况的。
四、通过涉税情报交换发现纳税人、扣缴义务人有明显涉税违法行为的。
第六条 符合以下标准应确定为专项检查对象：
一、列入国家税务总局、市局以及区、县局确定的专项检查计划；
二、经主管税务机关进行了纳税评估，检查部门根据纳税评估的结果确定专项检查对象。
第七条 符合下列标准之一的应确定为专案检查对象：
一、凡署名举报内容详实、地址明确、线索清晰并附带相关数据、凭证等材料，或反映问题明确，证据充分且涉税金额较大的匿名举报，经税务违法案件举报中心初步审定可以立案的涉税举报案件；
二、外省市地税部门要求协查的举报案件；
三、上级机关要求查办的举报案件。
第八条 具有下列情形之一的不得进入纳税人、扣缴义务人业务场所或实施调帐检查：
一、除举报、转办、情报交换外在一年内已进入纳税人、扣缴义务人业务场所或调帐检查的；
二、未达到日常检查、专项检查和专案检查标准的。
第九条 凡达到日常检查、专项检查和专案检查确定检查对象标准的，由检查部门按照税务检查计划，将被检查对象的名单上报主管局长审批。主管局长审批后，税务检查人员制作《税务检查通知书》。
第十条 在进入纳税人、扣缴义务人业务场所或调帐检查前，检查人员要按照《关于加强税务检查查前准备工作的通知》的规定，依照纳税评估的结果和有关情况，制定税务检查实施方案。
第十一条 进入纳税人、扣缴义务人业务场所或实施调帐检查时，应当有两名以上税务检查人员参加，并出示税务检查证件和《税务检查通知书》，否则纳税人有权拒绝接受税务检查。
第十二条 各级税务机关对未达到日常检查、专项检查和专案检查确定检查对象标准的，不得以任何借口随意到纳税人、扣缴义务人业务场所或实施调帐检查。凡未经批准，随意到纳税人、扣缴义务人业务场所或实施调帐检查的，应责令其限期改正，对有关责任人员，按有关规定进行过错责任追究；凡利用职务上的便利，滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的行为，按照有关规定调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。
第十三条 北京市地方税务局制定的有关文件与本办法规定有不同或抵触的，按本办法执行。
第十四条 本办法自2003年3月1日起执行。


二ОО三年二月二十日

审计署


审计机关审计人员职业道德准则
（１９９６年１２月１６日审计署发布）

审人发〔1996〕355号


第一条为了规范审计人员的职业道德行为，严肃审计纪律，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称审计人员职业道德，是指审计机关审计人员从事审计工作应当遵守的职业行为规范。
第三条审计人员必须遵守职业道德准则，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。
第四条审计人员职业道德的主要内容是：
（一）坚持四项基本原则，全心全意为人民服务，忠于职守，勤奋工作；
（二）努力学习，更新知识，学以致用，积极进取，具备与审计工作相适应的专业知识和业务能力；
（三）遵守国家法律、法规，严格依法审计；
（四）办理审计事项，应当保持职业谨慎，做到客观公正，实事求是；
（五）办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避；
（六）对在执行职务知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务；
（七）遵守廉政勤政规定和审计工作纪律，廉洁自律，艰苦奋斗，努力奉献；
（八）谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。
第五条审计人员执行职务时，应当遵守下列纪律：
（一）实施审计期间，不得接受被审计单位宴请，不得参加可能影响公正执行职务的宴请；
（二）到外地或下属单位考察工作、调查研究时，食宿应当执行当地接待标准；
（三）不得参加用公款支付的营业性歌厅、舞厅等公共娱乐场所的娱乐活动；
（四）参加有关单位邀请的庆典等活动，必须经过审计机关负责人同意；
（五）不索贿、受贿，不利用职权为个人谋私利；
（六）不隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题。
第六条审计机关应当加强对审计人员的职业道德和纪律教育，并对审计人员遵守职业道德和纪律情况进行监督、检查。
第七条审计人员违反职业道德和纪律，由所在单位根据情节轻重，给予批评教育、行政处分或者纪律处分。
第八条本准则由审计署负责解释。
第九条本准则自１９９７年１月１日起施行。