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国家安全生产监督管理总局


安监总管一[2006]262号
　
关于进一步加强冶金行业安全监管工作的通知


各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团安全生产监督管理局，有关中央企业：

　　近年来，我国冶金行业发展迅速，钢铁产量连续10年保持世界第一，2005年产钢达到3.5亿吨。在生产发展过程中，冶金行业不断提升技术装备水平，提高了安全生产本质化程度。年平均工亡人数300人左右。今年1-10月份，全国冶金行业共发生事故218起，死亡189人，同比分别下降17.7%和18.9%。冶金行业安全生产形势总体平稳。

　　但是，受行业管理弱化，安全监管工作不到位，企业急速扩张，内部安全管理薄弱等因素影响，冶金行业安全生产形势依然十分严峻，有些问题还比较突出，集中表现为：部分省（区、市）三级安监机构对加强辖区内已有冶金企业的安全监管重视程度不够，没有及时调整和充实熟悉相关业务的监管人员；企业超设计能力生产问题突出；国有企业安全管理工作滑坡明显，非公有制企业安全管理机构和人员失缺；重大危险源的辩识和管理不到位，重要安全设施管理存在漏洞；企业培训教育工作严重不到位，特别是对工作在作业条件差、危险程度高的农民工培训不足；重要关键部位和设施监控报警与防护设施缺失等。

　　今年1-10月份，冶金行业发生重大事故5起，死亡27人，同比分别上升20%和75%，有些事故甚至是冶金行业多少年来少见的。5起重大事故分别是：贵州水钢（集团）有限责任公司氧气厂"1.6"窒息事故,7人死亡；河北唐山国丰钢铁有限公司" 3.30"高炉炉顶爆炸事故, 6人死亡；湖北武钢炼铁厂"7.7"坍塌事故，5人死亡；山东济钢燃气发电二期工地"6.11"有毒有害气体伤害事故，6人死亡；浙江杭州钢铁集团公司制氧分公司"10.8"中毒窒息事故，3人死亡。这些事故在社会上造成不良影响，暴露了冶金行业的安全生产工作存在的深层次问题和安全管理的薄弱环节。为有效遏制冶金行业重、特大事故多发的势头，加强冶金行业的安全监管工作，现提出以下要求：

　　一、提高认识，加强领导。各地要充分认识冶金行业的安全生产严峻形势和安全监管工作的艰巨性和复杂性，将冶金行业安全监管工作纳入重要议事日程。要认真贯彻落实安全监管总局下发的《关于印发进一步加强冶金行业安全生产工作的指导意见的通知》（安监总管一字〔2005〕172号）（以下简称《指导意见》）和今年大连全国非煤矿山及相关行业安全生产工作座谈会的要求，加强组织领导，充实监管人员，落实责任制。结合各地实际，认真分析本地区冶金行业安全生产现状和存在的主要问题，制定实施工作方案，采取有针对性的措施，切实加强冶金行业安全监管工作。

　　二、突出重点，加强现场安全监管工作。各级安全监管部门对本辖区的冶金企业要摸清底数，掌握其安全生产状况，明确本地区重点监管的冶金企业，做到分类督导；督促企业认真落实《指导意见》的有关要求，做好安全生产的超前防范工作，重点放在监督指导企业认真履行主体责任，主动做好做实从业人员的安全教育培训、外来施工单位安全管理和重大隐患治理等易引发重特大事故的关键环节的工作；要改变工作作风，监管人员要深入冶金企业生产第一线，认真检查企业安全机构设置、安全管理人员配备、安全法规、规章制度、操作规程的执行情况，安全投入、隐患整改情况，关键岗位安全生产、主要安全设施使用维修记录情况，新工人、转岗工人培训教育和应急预案的演练情况等项工作；对生产过程中关键部位、事故易发、多发的工序，督促企业采取有效防范措施，存在安全隐患要立即整改，及时消除事故隐患，遏制重、特大事故的发生。

　　三、严格执行相关法规、标准，规范安全生产行为。各级安监部门要督促冶金企业严格执行《安全生产法》等有关法律、法规、标准，贯彻执行好《炼铁安全规程》、《炼钢安全规程》、《轧钢安全规程》，并认真组织好宣传贯彻培训和实施工作，严格规范企业生产各环节、各岗位的行为， 杜绝违章指挥、违章操作、违反劳动纪律的现象发生。

　　四、认真开展冶金企业安全生产监督检查工作。岁末年初，各冶金企业要按照《指导意见》的要求进行自查，重点检查《指导意见》的落实情况，自查工作于2007年3月底前完成。各级安全监管部门要在企业自查的基础上进行抽查，抽查工作于2007年4月底前完成。安全监管总局也将组织开展省际间互查，并带队赴重点地区进行督查。

　　二○○六年十二月十五日


财政部


关于印发《内部会计控制规范工程项目（试行）》的通知

　　颁布单位　财政部
　　颁布日期　2003-10-22
　　文　　号　财会(2003)30 号
　　类　　别　会计管理
　
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各中央管理企业：
　　为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范--工程项目（试行）》。该控制规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范--工程项目（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。
　　
附件：

内部会计控制规范－－工程项目（试行）

　　　　　　　　　　　　　　　　　第一章 总 则
　　第一条 为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范－－基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
　　第二条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。
国家有关法律法规对工程项目另有规定的，从其规定。
　　第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的工程项目内部控制规定。
　　各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部控制制度，并组织实施。
　　第四条 单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。
　　　　　　　　　　　　　　　第二章 岗位分工与授权批准
　　第五条 单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
　　工程项目业务不相容岗位一般包括：
　　（一）项目建议、可行性研究与项目决策；
　　（二）概预算编制与审核；
　　（三）项目实施与价款支付；
　　（四）竣工决算与竣工审计。
　　第六条 单位应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
　　单位应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。
　　第七条 单位应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
　　第八条 审批人应当根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
　　经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
　　第九条 严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
　　第十条 单位应当制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。
　　　　　　　　　　　　　　　第三章 项目决策控制
　　第十一条 单位应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理。
　　第十二条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
　　第十三条 单位应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。
严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
　　第十四条 单位应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。
　　　　　　　　　　　　 第四章 概预算控制
　　第十五条 单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理。
　　第十六条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。
　　　　　　　　　　　　　　 第五章 价款支付控制
　　第十七条 单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。
　　第十八条 单位办理工程项目价款支付业务，应当符合《内部会计控制规范--货币资金（试行）》的有关规定。
单位办理工程项目采购业务，应当符合《内部会计控制规范--采购与付款（试行）》的有关规定。
　　第十九条 单位会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。
单位会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。
　　第二十条 单位因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。
　　第二十一条 单位应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。
　　　　　　　　　　　　　 第六章 竣工决算控制
　　第二十二条 单位应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。
　　第二十三条 单位应当建立竣工清理制度，明确竣工清理的范围、内容和方法，如实填写并妥善保管竣工清理清单。
　　第二十四条 单位应当依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算。
单位应当组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。
　　第二十五条 单位应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。
未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。
　　第二十六条 单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。
单位应当对竣工验收进行审核，重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。
　　第二十七条 验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。
　　　　　　　　　　　　 第七章 监督检查
　　第二十八条 单位应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
　　第二十九条 工程项目内部控制监督检查的内容主要包括：
　　(一) 工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
　　(二) 工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
　　(三) 工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
　　(四) 概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。
　　(五) 各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。
　　(六)竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。
　　第三十条 对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，单位应当取措施，及时加以纠正和完善。
　　　　　　　　　　　　　　　 第八章 附 则
　　第三十一条 本规范由财政部负责解释。
　　第三十二条 本规范自发布之日起施行。