能源部关于印发《电力系统法律事务工作暂行规定》的通知
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能源部关于印发《电力系统法律事务工作暂行规定》的通知
能源部关于印发《电力系统法律事务工作暂行规定》的通知
1992年2月21日，能源部
《电力系统法律事务工作暂行规定》经全国电力系统法律事务工作会议修改定稿，现印发你们施行。施行中有何意见或建议可文告部政策法规司。
附：电力系统法律事务工作暂行规定
第一条 为加强能源部电力系统法制建设，建立、健全法律事务工作管理制度，保障法律事务工作合法有效地进行，结合电力系统具体情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于各电业管理局（联合公司、总公司、电力集团公司）、省（自治区、直辖市）电力局（电力公司）、市、地、县供电局（电业局、电力公司）、大中型电力生产、施工、设计、科研、机械修造等企事业单位。
第三条 法律事务机构，按照精干、适应工作需要的原则设置。
电业管理局、省（自治区、直辖市）电力局、计划单列市供电局（电业局）、水电工程局应当设立法律事务机构。暂不具备条件的，可利用一个现有机构，冠以法律事务机构名称，行使法律事务机构职能。
市（地）电业局（供电局）、大中型电力生产、施工、机械修造等企事业单位根据职能需要，可设立法律事务机构；暂不具备条件的也可明确一个机构兼管。
县供电局（电业局）和其他企事业单位根据需要，可指定一个机构兼管或配备专、兼职人员负责法律事务工作。
第四条 电管局、省电力局、电业局（供电局）的法律事务机构，同时承担行政机关法律事务工作和企业法律顾问工作。在法定代表人领导下工作，并对法定代表人负责。
法律事务机构及人员应报上一级法律事务工作管理部门备案。
第五条 法律事务机构的人员编制，由各单位根据需要确定；法律事务工作人员的职称按照国家经委《关于企业经济法律工作专业人员纳入经济专业职务系列的实施意见》的规定执行，国家另有规定后按国家规定执行。
第六条 电管局、省电力局、电业局（供电局）法律事务机构的职责是：
一、参与重大经济活动和经营决策，为决策提供法律依据，使决策符合国家法律、法规和政策。
二、归口管理本单位重要规章制度的起草、修改或废止工作，归口组织对有关法律、法规、规章草案提出修改意见，参与地方立法的协调工作，并会同有关部门监督、检查法律、法规、规章制度的执行，承担电力行政执法监督检查工作。
三、归口管理本单位的经济合同，参与重大经济、技术、涉外合同的起草、谈判和签约，并监督经济合同的履行。
四、办理或协助有关机构办理本单位工商登记、商标注册、申请专利和生产许可证等法律事务。
五、开展与本单位行政管理和生产经营管理有关的法律咨询；接受法定代表人委托，代理参加调解、仲裁、诉讼活动；办理经法定代表人授权处理的其他法律事务。
六、调查研究电力立法和执法情况，并开展有关课题研究。
七、配合有关部门普及法律知识，宣传社会主义法制，增强职工法律意识。
八、办理其它与本单位管理活动有关的法律事务。
其他电力企业法律事务机构的职责，可根据本单位的性质和职能，参照以上规定执行。
第七条 法律事务工作人员应当遵守国家法律、政策，作风正派，办事公正，敢于坚持原则，热爱法律工作，并具有大专以上或相当于大专以上的文化水平和法律专业知识，或者在电力行业工作五年以上，受过连续五个月以上的省、部级以上或高等院校举办的法律专业培训，取得合格证书，熟悉本单位业务，具有一定的经营管理知识。
第八条 单位领导和有关业务部门应提供便利条件，提供必要的经费，配备必要的设备、图书、资料，保障法律事务机构和人员正常履行职责。
第九条 法律事务机构和人员应认真执行国家法律、法规，忠于职守，维护国家和社会公共利益、维护本单位的合法权益，根据法律、法规规定和法定代表人的授权，全面负责本单位法律事务，对所提供的法律意见、起草的法律文书以及办理的其他法律事务的合法性负责。
第十条 法律事务机构工作人员的奖励与惩罚，按照《国务院关于国家行政机关工作人员的奖惩暂行规定》和《全民所有制企业职工奖惩条例》执行。
第十一条 各法律事务机构应进行每年度工作总结，并上报主管机关备案。
第十二条 本规定由能源部政策法规司负责解释。
第十三条 本规定自公布之日起实行。
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民政部办公厅关于印发《农村社会养老保险会计制度(试行)》的通知
民政部办公厅关于印发《农村社会养老保险会计制度(试行)》的通知
1993年4月27日，民政部
各省、自治区、直辖市民政厅(局)，各计划单列市民政局：
根据《中华人民共和国会计法》的有关规定和农村社会养老保险业务的实际情况，为了适应当前工作的需要，经与有关部门协商，现将《农村社会养老保险会计制度(试行)》印发各地执行。在执行中有什么问题，请及时报告我们。
附：农村社会养老保险会计制度(试行)
第一章 总则
第一条 为了加强农村社会养老保险(以下简称养老保险)会计工作，发挥会计在各项业务、财务活动中的核算、监督和管理作用，根据《中华人民共和国会计法》和有关法规、政策，结合养老保险业务特点，特制定本制度。
第二条 本制度适用于县级养老保险事业单位(以下简称单位)。
第三条 保险基金和单位经费必须分帐管理，单独核算，专项储存，专款专用。
第四条 养老保险基金的日常会计核算要采用“收付实现制”原则；为了反映全年的收支情况，在年终采用“权责发生制”原则调整帐务。单位经费的会计核算要采用“收付实现制”原则。
会计年度从公历1月1日至12月31日止。月份的划分，按照公历月份的起止日期办理。单位不得提前结帐。
第五条 会计记帐方法采用“收付记帐法”。其平衡公式是：资金来源--资金运用＝资金结存。
第六条 会计记帐以人民币“元”为单位，元以下记至角分。
第七条 本制度规定的记帐方法、会计科目、会计报表，以及会计核算管理原则，各单位必须遵照执行。
第二章 会计工作的组织
第八条 单位设财会股。
第九条 单位会计的主要职责是进行会计核算，实行会计监督，参与财务计划管理。其基本任务是：
一、反映和监督本单位的财务收支和经营成果，加强经济核算。
二、反映和监督本单位对财经方针、政策、法规、制度的执行情况，维护财经纪律，保护公共财产。
三、反映和监督本单位的计划和预算的执行情况，加强计划管理。
第十条 会计人员应当保持相对稳定。财会股负责人或会计主管人员的任免，应征得上级主管部门同意，一般会计人员的调换，要征得会计主管人员同意。对不宜担任会计工作的人员，上级主管部门有权责成所在单位予以调换。
第十一条 对单位会计工作和会计人员的基本要求，按照财政部颁发的《会计人员工作规则》执行。
第三章 会计科目
第十二条 本制度规定的会计科目(见附件一)是反映、汇总和检查养老保险基金及单位经费活动情况和结果的全国统一的县级单位总帐科目。非经批准，不得增减。各地可根据实际情况设置明细科目。
第十三条 基金部分会计科目的主要核算内容和方法规定如下：
一、资金来源类科目部分(本类各科目一般为收方余额)
保险费收入F131
--------------
保险对象缴纳的保险费(扣除3%的管理服务费)，用本科目核算。收取、增加保险费时，记收方；转出数记付方。平时，收方余额反映当期保险费收入累计数。年终本科目收方余额全部转入“责任金”科目。
本科目可按缴费单位进行明细核算。
利息收入F132
------------
本科目核算银行存款和有价证券等的利息收入。发生利息收入记收方；转出数记付方。平时收方余额反映当期所收利息的累计数。
年终本科目收方余额全部转入“调剂金”科目。
本科目可按存款和有价证券等进行明细核算。
其他收入F133
------------
养老保险基金的非专业业务收入(包括捐赠收入，赞助收入，罚款收入等)，用本科目核算。收入数记收方；转出数计付方。平时本科目收方余额反映当期其他收入累计数。
年终本科目的收方余额全部转入“调剂金”科目。
基金暂存款F134
--------------
养老保险基金临时性应付、代管等款项用本科目核算。发生数记收方；转出或结算退还数记付方。收方余额反映尚未结算的暂存款数额。
应付利息F135
------------
本科目核算对养老保险基金预定负担而尚未支付的利息。年终，按规定从“调剂金”科目计提时记收方；转入“责任金”科目时记付方。平时，本科目应无余额。
责任金F136
----------
保险对象的净保费及对其应付利息的积累金额，用本科目核算。年末转入保险费收入或按规定计提应付利息时，记收方；转销支出保险金时，记付方。年终本科目收方余额为责任金累计数。
调剂金F137
----------
养老保险基金的增殖结余和其他收入，用本科目核算。转入时，记收方；按规定计提应付利息或经批准动用调剂金时，记付方。
年终本科目收方余额为调剂金累计数。
二、资金运用类科目部分(本类各科目是付方余额)
保险金支出F231
--------------
养老保险金的支付，用本科目核算。各项支出数记付方；转出数记收方。付方余额反映当期实际支出累计数。年终本科目付方余额全部转入“责任金”科目。
本科目可按保险金种类(养老金、退保金、继承保证金、丧葬费等)进行明细核算。
基金暂付款F232
--------------
养老保险基金临时发生的应收或待核销的结算款项，用本科目核算。暂付款数记付方；结算收回或核销转列支出数，记收方。付方余额反映尚待结算的暂付款数。
应收利息F233
------------
本科目核算养老保险基金的定期存款和有价证券等的年终应收未收利息。年终逐单、逐券算出当年的应收利息时，记付方；存款到期或证券兑现收到利息时，记收方。
三、资金结存类科目部分(本类各科目永远是收方余额)
基金存款F331
------------
养老保险基金在银行等金融机构的存款，用本科目核算。存入时，记收方；支出时，记付方。
库存现金F332
------------
养老保险基金的现金往来，用本科目核算。收到现金时记收方；付出现金时记付方。
收方余额反映库存现金余额。
有价证券F333
------------
养老保险基金购买的国库券和其他各种债券等有价证券，用本科目核算。购进证券时记收方，兑付证券本金时记付方。
收方余额反映尚未兑付的有价证券本金。
其他经营F334
------------
养老保险基金采用其他既无风险又确保增殖的办法时，用本科目核算。发生时记收方；收回或兑付本金等记付方。收方余额反映实际发生数。
第十四条 单位经费部分会计科目(见附件一)的主要核算内容和方法规定如下：
一、资金来源类
经费结余3121
------------
本科目核算单位管理服务费各项收支结余。年终，转入收入时，记收方；转入支出和结转专项基金时，记付方。
经费收入3122
------------
本科目核算本年度单位按照有关规定提取留用的管理服务费，以及上级养老保险机构拨入的管理服务费、同级财政拨入的经费补贴。提取或拨入经费时，记收方；转出数记付方。年终，将余额转入“经费结余”科目后，应无余额。
应缴经费收入3123
----------------
本科目核算本单位按规定应上缴的管理服务费收入等。应缴数记收方；冲销转帐时，记付方。收方余额反映期末应缴经费收入累计数。
年终结帐时，将应列本科目冲销的“上解上级经费”科目的付方余额转入本科目的付方冲销。年终，本科目应无余额。
经费暂存款3124
--------------
本科目核算单位在业务往来中发生的经费暂存款。收方反映暂存款的增加，付方反映暂存款的减少，余额反映尚未处理的暂存款项。
利息收入3125
------------
本科目核算本年度单位在银行等金融机构经费存款的利息收入。发生利息收入时，记收方；转出数记付方。年终，将本科目收方余额转入“经费结余”科目后，应无余额。
其他收入3126
------------
本科目核算本年度单位取得的上述经费收入以外的其他经费收入，如报损固定资产处理收入、干部培训费用结余等等。年终，将本科目收方余额转入“经费结余”的科目后，应无余额。
固定基金3127
------------
单位拥有的基金形式的固定资产，用本科目核算。收方反映固定基金的增加，付方反映固定基金的减少，余额反映单位固定资产净值。
折旧3128
--------
按规定计提的固定资产折旧，用本科目核算。计提固定资产折旧时，记收方；固定资产调出、变卖、报废时，按已提折旧记付方。收方余额反映单位固定资立的累计折旧。
专用基金3129
------------
本科目核算各种专用基金。提取、转入专用基金时记收方；支出时记付方。收方余额反映专用基金收支结余。
专用基金根据需要设置明细项目，一般有：事业发展基金、集体福利基金、职工奖励基金、后备基金、折旧基金等。
二、资金运用类
经费支出3221
------------
本科目核算本年度单位按照规定开支的各项费用。年终，将本科目付方余额转入“经费结余”科目的付方后，应无余额。
本科目可按照经费开支范围和项目设置明细科目。
上解上级经费3222
----------------
本科目核算本年度上解上级养老保险管理机构的管理服务费。将累计发生额转入“应缴经费收入”科目后，年终，本科目应无余额。
经费暂付款3223
--------------
本科目核算单位为了保证各项工作的正常运转而暂时支付的经费。发生时记付方，清理收回时记收方。年终余额为本年度尚未收回或报帐核销的款项。
其他支出3224
------------
本科目核算本年度单位经费支出中不属上述各类支出的一些费用。年终，按照有关规定经审查批准后转入“经费结余”科目的付方后，应无余额。
三、资金结存类
经费存款3331
------------
本科目核算单位在银行等金融机构的管理服务费存款。存入时记收方，支出时记付方。
库存现金 3332
--------------
本科目核算单位管理服务费库存现金。收方反映库存现金增加额，付方反映库存现金减少额，余额为实有库存现金额。
有价证券3333
------------
管理服务费购买的国库券和其他各种债券等有价证券，用本科目核算。购进证券时记收方；兑付证券本金时记付方。收方余额反映尚未兑付的有价证券本金。
固定资产3334
------------
本科目核算单位所有的固定资产原值。收方反映固定资产增加数，付方反映固定资产减少数，余额反映现有固定资产原值的总额。本科目与“固定基金”，“折旧”科目为对应科目。
第四章 会计凭证与帐簿
第十五条 会计凭证，是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记帐簿的依据。
会计凭证按照填制程序和用途，分为原始凭证和记帐凭证两种。各种会计凭证的内容、格式、填制方法和运转程序，必须做到责任清楚、审查严格、手续简便、便于查考，利于妥善保管。
第十六条 原始凭证(见附件二)必须具备下列基本内容：
一、凭证的名称和填制日期；
二、填制凭证的单位和填制人以及单位公章；
三、接受凭证的单位名称；
四、经济业务的内容、项目、数量、单价和金额；
五、本单位经办人员签名或盖章。
第十七条 适应“收付记帐法”的特点，单位会计的记帐凭证一律使用具有复式对应关系的“记帐凭单”(见附件二)。
第十八条 会计帐簿的设置方法如下：
一、总帐。县级单位都必须设置养老保险基金总帐和经费总帐。总帐根据本制度规定的总帐会计科目名称设置帐户。总帐一般采用三栏订本式帐簿(见附件三)；
二、明细帐。根据业务需要设置。明细帐根据原始凭证或原始凭证汇总单记帐。各种明细帐一般采用三栏式或多栏式帐簿(见附件三)。
1.各种收入明细帐。一般按主要收入项目或收入单位设帐户，采用三栏式或多栏式帐簿。
2.各种支出明细帐。按主要支出项目和单位设户。一般采用多栏式帐簿。
3.各种往来款项明细帐。各单位一般均应分别设置“暂存款”、“暂付款”等往来款项明细帐，按单位设置帐户。本帐一般采用三栏式帐簿。
三、日记帐。包括现金日记帐和银行存款日记帐及保险费收入和保险金支出等日记帐。采用订本帐簿。
第十九条 各单位要按照原始凭证编制记帐凭单，根据原始凭证和记帐凭单逐笔登记明细分类帐和日记帐，并编制科目汇总表，据以登记总帐。
第二十条 各种会计帐簿的的启用原则和记帐要点要按财政部颁发的会计制度办理。
第五章 会计报表
第二十一条 根据实际工作需要，对县级单位养老保险的会计报表规定如下：基金部分要求年终编报“农村社会养老保险基金活动情况表”和“农村社会养老保险基金收支明细表”，并附财务情况详细说明书，说明资金筹集、运用和给付情况及存在的问题，提出加强财务管理和会计工作的意见。
经费部分要求半年和年终编报“农村社会养老保险单位经费活动情况表”、“农村社会养老保险单位经费收支明细表”和“农村社会养老保险单位专用基金收支明细表”。年报应附财务管理和会计工作意见。
以上各表的格式，见附件四。
第二十二条 县级单位的会计报表，应当根据会计帐簿记录和有关资料编制，切实做到帐表相符、内容完整和及时报送。
第六章 会计交接和会计档案管理
第二十三条 会计人员交接的基本要求规定如下：
一、会计主管人员办理交接，由本单位负责人监交，同时，应由上级单位派人协助监交。
二、会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务尚未填列会计凭证的，必须全部填制完毕，尚未登记帐目的，必须登记完毕。
三、移交人员因病或特殊原因不能亲自办理移交时，经领导批准可委托别人代办移交，但应自行负责。
第二十四条 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映各项业务、财务活动的重要史料和依据。各单位必须建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。主要管理要求规定如下：
一、各单位每年年终后形成的会计档案，应由财会股负责装订成册并整理立卷。当年会计档案，可在会计年度终了以后，由财会股保管一年。期满之后，由财会股编造清册，移交本单位的档案部门保管。
二、各种会计档案的保管期限根据工作需要，分为永久、长期、短期三类。其年限规定如下：
1、永久保管：(1)决算报表，包括各种年报和决算分析；(2) 报表及重要单据的登记簿；(3)基金部分的会计凭证、帐簿；(4)基金部分的会计档案的销毁清册、对外重要契约、单证等。
2、长期保管：经费部分的各种原始凭证和记帐凭证，总帐、 明细帐的保管期限为十五年；现金出纳帐、银行存款帐的保管期限为二十五年。
3、短期保管：半年会计报表，会计主管人员移交清册的保管期限为五年。
4、保管期限自档案所属会计年度终了后的第一天算起。
三、未满保管期的会计档案，不得销毁。
四、会计档案期满销毁时，应报上级部门批准，并登记销毁清册。
第七章 附则
第二十五条 本制度的解释、修订权属民政部。各省、自治区、直辖市及计划单列市主管部门可根据具体情况作必要补充规定，但不得与本制度相抵触，并报民政部备案。
第二十六条 本制度自下达之日起执行。
附件1：总帐科目表
（一）农村社会养老保险基金总帐科目表
养老保险基金 编号Ｆｘｘｘ
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 资金来源类 | 1ｘｘ | 资金运用类 | 2ｘｘ | 资金结存类 | 3ｘｘ |
|--------------------|------------|------------------|------------|------------------|------------|
| 保险费收入 | Ｆ131 | 保险金支出 | Ｆ231 | 基金存款 | Ｆ331 |
| 利息收入 | Ｆ132 | | | 库存现金 | Ｆ332 |
| 其他收入 | Ｆ133 | | | 有价证券 | Ｆ333 |
| 基金暂存款 | Ｆ134 | 基金暂付款 | Ｆ232 | 其他经营 | Ｆ334 |
| 应付利息 | Ｆ135 | 应收利息 | Ｆ233 | | |
| 责任金 | Ｆ136 | | | | |
| 调剂金 | Ｆ137 | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
（二）农村社会养老保险单位经费总帐科目表
单位经费 编号3ｘｘｘ
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 资金来源类 | 1ｘｘ | 资金运用类 | 2ｘｘ | 资金结存类 | 3ｘｘ |
|--------------------|------------|------------------|------------|------------------|------------|
| 经费结余 | 3121 | | | 经费存款 | 3331 |
| 经费收入 | 3122 | 经费支出 | 3221 | 库存现金 | 3332 |
| 应缴经费收入 | 3123 | 上解上级经费 | 3222 | 在价证券 | 3333 |
| 经费暂存款 | 3124 | 经费暂付款 | 3223 | 固定资产 | 3334 |
| 利息收入 | 3125 | | | | |
| 其他收入 | 3126 | 其他支出 | 3224 | | |
| 固定基金 | 3127 | | | | |
| 折 旧 | 3128 | | | | |
| 专用基金 | 3129 | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
附件2：会计凭证式样
（一）原始凭证 （内部）
收 款 收 据
收款日期 年 月 日 编号
----------------------------------------------------------------------------------------------
|缴款单位编号 | 金 额 |
| |----------------------------------|
|缴款单位名称 |百|十|万|千|百|十|元|角|分|
|------------------------------------------------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
| | | 个人部分 | | | | | | | | | |
| 事 | 养 老 保 险 费 |------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
| | | 集体部分 | | | | | | | | | |
| |----------------------------------------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
| 由 | 滞 纳 金 款 | | | | | | | | | |
|------------------------------------------------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
| 合计 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------
收款单位（章） 收款人 交款人
（共三联 一联存根 二联产款单位记帐 三联收款记帐）
（二）记帐凭证
1．记帐凭单 顺序第 号
记 帐 凭 单
附单据 张 年 月 日
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | 资金来源及运用类科目名称 | 资金结存类科目名称 | 金 额 |
|摘要|--------------------------------|--------------------------------|--------------------------------------|
| | 收 方 | 付 方 | 收 方 | 付 方 |千|百|十|万|千|百|十|元|角|分|
|----|----------------|--------------|--------------|----------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
| | | | | | | | | | | | | | | |
|----|----------------|--------------|--------------|----------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
| | | | | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
复核 制单 记帐
2．记帐凭证封面
（单位名称）
记帐凭单封面
----------------------------------------------------------------------------------------------
时 间 | 年 月份
------------------|--------------------------------------------------------------------------
册 数 | 本月共 册 本册是第 册
------------------|--------------------------------------------------------------------------
张 数 | 本册自第 号至第 号 共 张
------------------|--------------------------------------------------------------------------
附 记 |
----------------------------------------------------------------------------------------------
附件3：会计帐簿式样
（一）三栏总帐、明细帐
会计科目------------ ，帐 ------------------
户 名------------ |本帐页数| |
|--------|----|
|本户页数| |
------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| 年| 凭 | |收 方 金 额 |付 方 金 额 | 收 | 余 额 |
|------------| 单 | 摘 要 |----------------|----------------| 或 |----------------|
| 年| 日 | 号 | | （位 数） | （位 数） | 付 | （位 数） |
|----|------|------|----------|----------------|----------------|------|----------------|
| | | | | | | | | | | |
|----|------|------|----------|------------|--|------------|--|------|------------|--|
| | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
（二）多栏式明细帐
附式1
会计科目------------ 帐 ------------------
户 名------------ |本帐页数| |
|--------|----|
|本户页数| |
------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 年| 凭 | |收 方 金 额 |付 方 金 额 | 收 | 余 额 | 日 | 积 数 | 复核 |
|------------| 单 | 摘 要 |----------------|----------------| 或 |----------------| |------------| |
| 年| 日 | 号 | | （位 数） | （位 数） | 付 | （位 数） | 数 |（位 数）| 盖章 |
|----|------|------|----------|----------------|----------------|------|----------------|------|------------|----------|
| | | | | | | | | | | | | | | |
|----|------|------|----------|------------|--|------------|--|------|------------|--|------|--------|--|----------|
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
说明：保险费收入、责任金和保险金支出明细帐，应采用本帐格式。
附式2
帐 第 页
明细科目名称或户名：
------------------------------------------------------------------------------------------
年|凭| | | | | 付方余额分析
--------|单| 摘 要 | 收 方 | 付 方 | 余 额 |----------------------------
月 日|号| | | | | | |
------------|----------|----------|----------|----------|--------|------|----------
| | | | | | |
| | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------
说明：各种支出明细帐，可以采用本帐格式。
（三）三栏式银行存款和库存现金日记帐
现金出纳（银行存款）帐
第 页
--------------------------------------------------------------------------------------------
年| | | 对方会计科目 | | |
----------| 凭单号 | 摘 要 | | 收 方 | 付 方 | 余 额
月 日 | | | 名 称 | | |
----------|----------|----------|----------------|----------|----------|--------------
| | | | | | |
| | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
（四）各种帐目
1、经管人员一览表
经管人员一览表
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
单 位 名 称 |
------------------|--------------------------------------------------------------------------------------
帐 簿 名 称 |
------------------|--------------------------------------------------------------------------------------
帐 簿 页 数 | 从第 页起至第 页止 共 页
------------------|--------------------------------------------------------------------------------------
启 用 日 期 | 年 月 日
------------------|--------------------------------------------------------------------------------------
单位领导人签章 | | 会计主管人员签章 |
------------------|----------|----------------------------------------------|--------------------------
经管人员职别 | 姓 名 | 经管或接管日期 | 签章 | 移交日期 | 签 章
------------------|----------|------------------------------------|--------|------------|------------
| | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
2．帐户目录
帐 户 目 录
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
科目编号和名称 | 页 号 | 科目编号和名称 | 页 号 | 科目编号和名称 | 页 号
--------------------|----------|----------------------|----------|----------------------|------------
| | | | |
--------------------|----------|----------------------|----------|----------------------|------------
| | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
说明：（1）科目编号应按统一的会计科目编号填列。
（2）页号应按各种帐簿顺序逐页编排。总帐先按会计科目的顺序和每一科目使用的帐页编号。
明细帐先按会计科目和分户编号。等到年终结帐后，再按帐户的顺序整理装订，逐页编号。
附件4：会计报表式样
（一）资金活动情况表
1．农村社会养老各险基金活动情况表
编制单位 年度 编制日期 年 月 日 单位：元
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | 会计科目分类 | | | | 会计科目分类 | | |
| 科目编码| | 年初数 | 期末数 | 科目编码 | | 年初数 | 期末数 |
| | 及名称 | | | | 及名称 | | |
|----------|----------------|----------|----------|------------|----------------|----------|------------|
| | 资金来源类 | | | | 资金运用类 | | |
| | 保险费收入 | | | | 保险金支出 | | |
| | 利息收入 | | | | 基金暂付款 | | |
| | 其他收入 | | | | 应收利息 | | |
| | 基金暂存款 | | | | | | |
| | 应付利息 | | | | 资金结存类 | | |
| | 责任金 | | | | 基金存款 | | |
| | 调剂金 | | | | 库存现金 | | |
| | | | | | 有价证券 | | |
| | | | | | 其他经营 | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
单位负责人 财务负责人 制表
2．农村社会养老保险单位经费活动情况表
编制单位 编制日期 年 月 日 单位：元
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|行 | 资 金 来 源 类 | | 行 | 资 金 运 用 类 | 行 | 资 金 来 源 类 |
| |--------------------------------| |------------------------------------| |----------------------------------|
|次 | 科 目 |年初数 |期末数 | 次 | 科 目 | 年初数 | 期末数 | 次 |科 目 | 年初数 | 期末数 |
|----|------------|--------|--------|------|------------|----------|----------|------|----------|----------|----------|
|1 |经费收入 | | | 11|经费支出 | | |21 |经费存款 | | |
|----|------------|--------|--------|------|------------|----------|----------|------|----------|----------|----------|
|2 |利息收入 | | | 12|上解上级经费| | |22 |库存现金 | | |
|----|------------|--------|--------|------|------------|----------|----------|------|----------|----------|----------|
|3 |应缴经费收入| | | 13|其他支出 | | |23 |有价证券 | | |
|----|------------|--------|--------|------|------------|----------|----------|------|----------|----------|----------|
|4 |其他收入 | | | 14|经费暂付款 | | |24 | | | |
|----|------------|--------|--------|------|------------|----------|----------|------|----------|----------|----------|
|5 |经费结余 | | | 15| | | |25 | | | |
|----|------------|--------|--------|------|------------|----------|----------|------|----------|----------|----------|
|6 |经费暂存款 | | | 16| | | |26 | | | |
|----|------------|--------|--------|------|------------|----------|----------|------|----------|----------|----------|
|7 |固定基金 | | | 17| | | |27 |固定资产 | | |
|----|------------|--------|--------|------|------------|----------|----------|------|----------|----------|----------|
|8 |折旧 | | | 18| | | |28 | | | |
|----|------------|--------|--------|------|------------|----------|----------|------|----------|----------|----------|
|9 |专用基金 | | | 19| | | |29 | | | |
|----|------------|--------|--------|------|------------|----------|----------|------|----------|----------|----------|
|10|合计 | | | 20|合计 | | |30 |合计 | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
单位负责人 财务负责人 制表
（二）收支明细表
1．农村社会养老保险基金疏支明细表
编制单位 编制日期 年 月 日 单位：元
--------------------------------------------------------------------------------------
项 目 | 行 次 | 合 计 | 责 任 金 | 调 剂 金
--------------------------|----------|----------|--------------|------------------
| | | |
| | | |
| | | |
一、收入 | | | |
1．上年结余 | | | |
2．本年收入数 | | | |
（按明细项目填列） | | | |
| | | |
二、本年支出数 | | | |
（按明细项目填列） | | | |
| | | |
三、年末结余 | | | |
| | | |
| | | |
| | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
单位负责人 财务负责人 制表
编制说明：本表的各项收支明细项目应按有关的财务管理规定填报。
2．农村社会养老保险单位经费收支明细表
编制单位 编制日期 年 月 日 单位：元
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|行 次| 收 入 项 目 | 全年预算数 | 累计执行数 |行 次| 支 出 项 目 | 全年预算数 | 累计执行数 |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 1 | 一、经费收入 | | | 23|一、经费支出 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 2 | | | | 24|1．人员经费 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 3 | | | | 25| （1）工 资 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 4 | | | | 26| （2）补助工资 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 5 | 二利息收入 | | | 27| （3）福利费 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 6 | | | | 28| （4）离退休费 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 7 | | | | 29| （5）其 他 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 8 | | | | 30| 2．公务费 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 9 | | | | 31| （1）办公费 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 10| | | | 32| （2）差旅费 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 11| | | | 33| （3）会议费 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 12| | | | 34| （4）其 他 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 13| | | | 35| 3．业务费 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 14| | | | 36| 4．宣传费 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 15| 三、其他收入 | | | 37| 5．干部培训费 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 16| | | | 38| 6．修缮费 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 17| | | | 39| 7．设备购置费 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 18| | | | 40| 8．其 他 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 19| | | | 41| 二、其他支出 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 20| 合 计 | | | 42| 合 计 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 21| 上年经费结余 | | | 43| 期末经费结余 | | |
|------|------------------|--------------|--------------|------|------------------|--------------|--------------|
| 22| 总 计 | | | 44| 总 计 | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
单位负责人 财务负责人 制表
3．农村社会养老保险单位专项资金收支明细表
编制单位 编制日期 年 月 日 单位：元
----------------------------------------------------------------------------------------
| | 专 用 基 金 | 上 缴 经 费
项 目 |行|--------------------------------------|------------------------
| | 合 |事业发|折 旧|集体福| … |合| | |
|次| | | | | | |部|省|地
| | 计 |展基金|基 金|利基金| … |计| | |
------------------|--|------|------|------|------|------|--|--|--|------------
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
一、收入 | | | | | | | | | |
1．上年结余 | | | | | | | | | |
2．本年收入数 | | | | | | | | | |
（按明细项目 | | | | | | | | | |
填列） | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
二、本年支出数 | | | | | | | | | |
（按明细项目 | | | | | | | | | |
填列） | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
三、期末结余 | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
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中国人民建设银行关于印发《中国人民建设银行贷款后评价实施办法》的通知
中国人民建设银行关于印发《中国人民建设银行贷款后评价实施办法》的通知
建设银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行：
为适应建设银行向国有商业银行转变过程中对贷款管理工作的要求，加强贷款的风险管理，提高贷款管理工作水平，减少和转移贷款风险，促进贷款回收，现将《中国人民建设银行贷款后评价实施办法》印发给你们，请遵照执行。
附：中国人民建设银行贷款后评价实施办法
（1995年9月27日中国人民建设银行第42次行长办公会通过）
第一章 总 则
第一条 为加强和完善建设银行贷款管理，检验贷款评审和贷款实施管理工作质量，总结贷款决策的经验，提高贷款评审决策和贷款实施管理水平，规范贷款后评价工作，特制定本办法。
第二条 贷款后评价是对已建成投产或正在建设实施的贷款项目建设实施、生产经营状况、贷款的使用、贷款本息回收、银行效益等情况进行分析、考核，对未来经济效益和贷款风险进行预测，并对照原评估指标进行评价分析的工作过程。
第三条 贷款后评价的对象，主要是利用建设银行信贷资金（包括本、外币）发放贷款的项目。
第四条 贷款后评价项目选择的范围包括：建成投产的项目和在贷款实施过程中出现重大问题（如项目严重超概算、其他资金不到位、建设条件或市场条件发生重大变化等）的在建项目。
第五条 贷款后评价项目确定可采取随机抽样的方法选择项目；根据工作需要，也可指定不同类型的典型项目。包括：
1．成功的效益好的项目；
2．失败的或有重大问题的项目；
3．逾期贷款较多的项目；
4．其他能提供典型经验的项目。
第六条 贷款后评价工作实行统一管理，分级负责，重点审查的原则。可按照建设银行贷款决策权限划分的有关规定，由各级行组织开展其权限范围内贷款后评价工作；有必要时总行可以直接进行贷款后评价或由总行组织开展交叉评价。
第七条 贷款项目后评价的工作程序：
1．确定后评价项目；
2．制定后评价工作计划；
3．收集项目建设和生产经营情况的资料和数据；
4．根据本办法各项内容要求，对数据资料进行整理、计算、对比和分析；
5．编写后评价报告；
6．上报后评价报告，并将评价中揭示的重要问题及其对策或建议反馈给其他有关部门。
第八条 贷款后评价的内容主要包括：
1．借款人资信和生产经营状况分析；
2．贷款使用和项目建设实施情况分析；
3．贷款项目财务效益评价；
4．银行效益及风险评价；
5．结论与建议。
第二章 借款人资信和生产经营状况分析
第九条 对借款人（企业）的基本情况进行全面的调查分析。
第十条 借款人经营管理情况。内容包括：
1．借款人的资产负债状况，要求借款人报送近2年的资产负债表，并据此计算资产负债率，流动比率和速动比率；
2．借款人近2年生产经营计划完成情况，包括劳动生产率、销售收入、利润及税金等情况；
3．借款人各项经营管理组织形式及其效能情况。
第十一条 借款人资信情况，主要内容包括：
1．借款人偿债（包括偿还建行各类贷款）情况；
2．借款人的资信等级评定和变动情况。
第十二条 对企业产、销情况、生产能力利用率进行分析。生产能力利用率计算公式为：
年实际产量
生产能力利用率＝----------------×100％
设计年生产能力
第十三条 进行设备、工艺技术及其他生产条件情况分析，内容包括：
1．生产设备、工艺技术情况；
2．项目生产用的主要原材料、辅助材料、燃料动力等的品种、质量、数量的供应与实际需要的比较；
3．流动资金供应与生产的实际需要的比较，借款人流动资金自补能力情况，计算项目建成投产后近2年来自有流动资金数额占全部流动资金额的比例，计算公式为：
自有流动资金额
自有流动资金占有率＝--------------×100％
实际流动资金额
式中，自有流动资金额和实际流动资金额分别指的是项目建成投产后近2年来实际年平均自有流动资金余额和实际年平均占用流动资金余额。
第十四条 产品销售市场情况分析，主要包括：
1．项目投产以来的产品质量、销售情况。
2．分析产品的市场竞争能力，包括产品质量对产品销售的影响，预测产品市场需求前景；针对产品市场销售可能存在的问题提出相应的对策。
3．分析项目评估报告中市场需求预测的数字和结论与实际情况差异及其主要原因。
第三章 贷款使用和项目建设实施情况分析
第十五条 编制《项目建设概况表》（评价表1），对重大项目要说明落实投资管理责任制情况，效果及存在的问题。
第十六条 编制《项目投资来源表》（评价表2），进行投资资金来源变化情况分析。
计算借款人自有资金（资本金）占总投资的比例，并与评估结果进行比较，着重说明项目自有资金是否按期足额投入；银行贷款是否按计划到位；部门、地方和其他非金融机构是否遵守承诺，按期将自筹资金划入；建行贷款占项目总投资的比例。
第十七条 编制《实际固定资产投资超支原因分析表》（评价表3）对实际固定资产投资超支原因进行分析。
第十八条 项目建设工期情况分析。将项目实际建设工期与项目计划工期进行比较，分析变动的原因，计算建设工期延长（或缩短）时间并与同等条件的项目进行对比分析。公式为：
建设工期延长（或缩短）时间＝实际建设工期（月）--计划工期（月）
第十九条 单位生产能力投资分析。计算公式为：
项目实际固定资产总投资额
单位生产能力实际投资＝----------------------------
项目实际形成生产能力
应将计算结果与评估报告中的预测数进行比较，与同类型已竣工项目的实际数字进行比较，分析产生差异的原因。
第二十条 对贷款经办行在贷款实施管理中的管理方法和措施及其管理水平进行评价。要重点审查贷款承诺条件的落实情况，说明经办行针对贷款执行中出现的问题采取了哪些必要措施，对控制风险提出了哪些合理化建议及其被有关部门采纳情况和实际效果，在贷款实施管理工作上有哪些经验和教训。
第四章 借款人财务效益评价
第二十一条 财务效益后评价是指按照借款人经营业务中实际发生的投入产出物价格和税率，计算借款人发生的实际费用和产生的实际效益，并在新的时点上，依据国家现行财税制度和价格体系，预测项目计算期内未来时间将要发生的效益和费用，据以考察借款人的财务盈利能力和财务清偿能力。
第二十二条 财务效益后评价的内容包括基本财务报表编制和数据分析、财务盈利能力分析、评价和预测。财务效益后评价主要评价指标为财务内部收益率和投资利润率。
第二十三条 财务效益后评价指标的结果与评估报告中对应指标的数据进行对比，着重从项目固定资产投资、流动资金、建设工期、达产年限和达产率、产品销售量、销售价格、产品成本、汇率等因素的变化来分析其对评价指标的影响，找出影响评价指标的主要因素，并进一步分析引起这些主要因素变化的深层原因。
第二十四条 财务效益后评价基本报表编制和数据分析。
编制《总成本计算表》（评价表4）。将评价表4所提供的成本数字与评估报告中对应值相比较，找出影响成本变化的主要因素，分析其影响程度。
编制《损益表》（评价表5）。将评价表5中的实际数与评估报告中预测数相比较，着重从产品销售量、销售价格、成本、税率的变化等方面分析并找出引起利润变化的主要原因。
编制《贷款偿还期计算表》（评价表6）。根据评价表6的有关数字，并与评估报告中的数据进行对比，分析各项还款资金来源变化的主要原因。
编制《财务现金流量表（全部投资）》（评价表7）。该表是以全部投资作为计算考核基础，分析计算项目实际已发生的各年现金流量，并据此预测计算期内未来各年现金流量，用以计算后评价财务内部收益率。
第二十五条 财务盈利能力后评价，包括以下指标：
（一）财务后评价内部收益率（ＦＩＲＲｅ），是指项目在计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，表达式为：
ｎ --ｔ
∑ （ＣＩ--ＣＯ）t ·（1＋ＦＩＲＲｅ） ＝0
ｔ＝1
式中：ＣＩ——现金流入量；
ＣＯ——现金流出量；
（ＣＩ--ＣＯ）t ——第ｔ年的净现金流量；
ｎ
∑ ——项目计算期总和（ｔ＝1，2，3……ｎ）；
ｔ＝1
ＦＩＲＲｅ——财务后评价内部收益率。
项目计算期包括建设期和有效生产期。建设期根据项目已发生的实际情况确定，有效生产期根据主要生产设备的折旧年限和产品寿命期确定。为便于与评估结果相比较，计算期应尽可能与评估报告一致。
后评价内部收益率与项目实际资金成本比较，若等于或大于资金成本，表明项目在财务上达到或超过了资金成本所要求的最低盈利能力。后评价内部收益率还应与项目评估时的财务内部收益率进行比较。
（二）后评价投资利润率，是指项目投产后各年实际生产期内满负荷生产年份，实现利润总额与项目实际总投资之比率。计算公式为：
年实现利润总额
投资利润率＝--------------×100％
项目实际总投资
项目固定资产总投资额 项目实际占用
上式中：项目实际总投资＝ ＋
（含建设期利息） 流动资金额
若项目投产后实际生产期无满负荷年份，年利润总额则取实际生产年份中年利润总额平均值。
第二十六条 对于在建项目的财务后评价，除实际发生的数据外，均须根据新情况，预测未来的费用和效益。
第五章 银行效益及风险评价
第二十七条 贷款偿还情况评价。主要分析利息实收率、贷款偿还期和到期贷款偿还率。
（一）利息实收率是指到期实际收取利息累计额与到期应收利息累计额的比率。计算公式为：
到期实际收取利息累计额
利息实收率＝--------------------------×100％
到期应收利息累计额
（二）到期贷款偿还率是指从借款人投入资金到后评价时止，借款人实际偿还贷款额与按借款合同到期应偿还贷款额之比率。计算公式为：
到期累计已偿还贷款额
到期贷款偿还率＝--------------------------×100％
到期应偿还贷款额
利息实收率、到期贷款偿还率等于1时，表明借款人已按借款合同偿还贷款本息；当利息实收率、到期贷款偿还率小于1时，表明借款人未按借款合同足额偿还贷款本息，对此要进行风险分析，说明风险来源，有无消除或转移办法，原设定担保执行情况。
（三）贷款偿还期。它是指在国家现行财税制度规定及项目具体财务条件下，以项目投产后可用作还款的利润、折旧及其他收益偿还固定资产投资贷款所需要的时间。后评价贷款偿还期一般采用列表法计算。见《贷款偿还期计算表》（评价表6）。
计算后评价贷款偿还期时，应将后评价贷款偿还期与评估时测算的贷款偿还期和借款合同所确定的贷款偿还期进行比较，分析借款人是否能按期偿还建设银行贷款。如不能按期偿还时，应分析原因，提出加快贷款回收的对策和建议。
第二十八条 调查分析借款人在我行开设结算户情况和借款人正常生产年份在我行的年平均存款余额情况。
第二十九条 计算存贷比率，分析项目贷款的实际以贷吸存效果。计算公式为：
借款人在建设银行存款余额
实际存贷比率＝----------------------------×100％
借款人从建设银行贷款余额
式中，借款人在建设银行存款余额是指借款人近2年在建设银行的实际年平均存款余额，借款人从建设银行贷款余额是指建设银行近2年为借款人实际发放的年平均固定资产贷款余额和年平均流动资金贷款余额之和。
第三十条 银行效益评价的结果与项目评估报告中对应的指标数据和定性分析结果进行比较。如果两者之间有较大的差异，要分析出现变化的主要原因。
第六章 结论与建议
第三十一条 编制《贷款后评价指标对照表》（评价表8）
第三十二条 综合论述后评价中发现的主要问题。包括：
1．贷款评估和决策中存在的主要问题；
2．在项目实施管理过程及运营中出现的主要问题；
3．因政策、体制原因产生的问题。
第三十三条 结论：说明贷款成功与否，存在问题的性质与风险的程度。
第三十四条 针对评价中所发现的主要问题，提出建议。建议的内容包括：
1．为加强贷款的评估、决策和监理应采取的措施；
2．为改进项目的实施和运营应采取的措施；
3．提出提高项目经济效益，转移和分散贷款风险和加快贷款回收的措施和建议。
第七章 附 则
第三十五条 本办法原则上适用于流动资金贷款后评价。
第三十六条 贷款后评价报告及有关的数据和资料是项目档案的重要组成部分，应归入项目档案，妥善保管。
第三十七条 本办法由建设银行总行负责解释。
第三十八条 本办法自1996年3月1日起施行。
附表：
项目建设概况表
评价表1：
--------------------------------------------------------------------------------------
| 序 | 项 目 概 况 | | |
| | | 内 容 或 数 量 | |
| 号 | 指 标 名 称 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 1 |项目名称 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 2 |项目建设性质 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 3 |项目类型 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 4 |项目可研报告批复单位和时间 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 5 |项目评估单位及主要负责人 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 6 |项目贷款审批行 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 7 |建行承诺贷款数 | 万元 | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 8 |建行实放贷款数 | 万元 | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 9 |项目开工年月 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 10|项目竣工年月 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 11|计划工期 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 12|实际工期 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 13|概算总投资 | 万元 | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 14|实际完成总投资 | 万元 | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
填表说明：1．“项目建设性质”按“基建”、“技改”填列。
2．“项目类型”按“大”、“中”、“小”、“限上技改”、“限下技改”填列。
3．“概算总投资”按第一次批准的概算数额填列。
4．“计划工期”按评估报告的工期填列，对于未做过评估的项目按初步
设计批复的工期填列。
项目投资来源表
评价表2： 金额单位：万元人民币、万美元
--------------------------------------------------------------
| 序 | | | |
| | 项 目 | 评估数 | 实际数 |
| 号 | | | |
|------|--------------------------|----------|----------|
| 1 | 一、固定资产投资来源 | | |
|------|--------------------------|----------|----------|
| 2 | | 企业自有资金 | | |
|------| |------------------|----------|----------|
| 3 | | 建行贷款 | | |
|------| 人 |------------------|----------|----------|
| 4 | | | | |
|------| 民 |------------------|----------|----------|
| 5 | | | | |
|------| 币 |------------------|----------|----------|
| 6 | | | | |
|------| |------------------|----------|----------|
| 7 | | | | |
|------|------|------------------|----------|----------|
| | | 建行外汇 | | |
| 8 | | | | |
| | | 贷款（币种） | | |
|------| 外 |------------------|----------|----------|
| 9 | | | | |
|------| |------------------|----------|----------|
| 10| | | | |
|------| 汇 |------------------|----------|----------|
| 11| | 小计（折美元） | | |
|------| |------------------|----------|----------|
| 12| | 折人民币 | | |
|------|--------------------------|----------|----------|
| 13| 二、流动资金支出 | | |
|------|--------------------------|----------|----------|
| | 三、流动资金来源 | | |
| 14| | | |
| | 小计 | | |
|------|--------------------------|----------|----------|
| 15| 1．银行贷款 | | |
|------|--------------------------|----------|----------|
| 16| 其中：建行贷款 | | |
|------|--------------------------|----------|----------|
| 17| 2．企业自有流动资金 | | |
--------------------------------------------------------------
--------------------------------
实际数比评估 | |
| 备注 |
数增减额 | |
----------------|------------|
| |
----------------|------------|
| |
----------------|------------|
| |
----------------|------------|
| |
----------------|------------|
| |
----------------|------------|
| |
----------------|------------|
| |
----------------|------------|
| |
| |
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----------------|------------|
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----------------|------------|
| |
----------------|------------|
| |
----------------|------------|
| |
----------------|------------|
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----------------|------------|
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| |
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----------------|------------|
| |
----------------|------------|
| |
----------------|------------|
| |
--------------------------------
填表说明：外汇折美元、折人民币请注明各时期实际折算汇率。
实际固定资产投资超支原因分析表
评价表3： 金额单位：万元人民币
--------------------------------------------------------------------------------
| | | 占超概算投资 |
| 超支（节约）因素分类 | 超概算投资金额 | |
| | | 总额比重（％） |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|1．预留投资缺口 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|2．设计漏项和设计变更 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|3．工期延长 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|4．建设单位自行提高建设标准和规模 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|5．主要设备和建筑材料价格变动 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|6．外汇汇率变动 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|7．银行贷款利率变动 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|8．损失浪费投资 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|9．建设期利息 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|10．投资方向税 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|11．其 他 | | |
--------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------
超评估 | 占超评估投资 | |
| | 备 注 |
投资金额 | 总额比重（％） | |
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填表说明：若某项因素节约投资，则用“--”号表示。
附：1．项目实际固定资产总投资超概算投资 万元；
2．项目实际固定资产总投资超评估资 万元。
总成本计算表
评价表4： 金额单位：万元人民币
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| | | 评估预测数 | 投 产
| 序 | 成 本 项 目 | |------------
| | |（正常生产年份）|19××年|
| 号 |----------------------------------|----------------|----------|
| | 生产负荷 | ××％负荷 |××％负荷|
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| 1 |外购原材料 | | |
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| 2 |外购辅助材料 | | |
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| 3 |外购燃料及动力 | | |
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| 4 |工资及福利费 | | |
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| 5 |折旧费 | | |
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| 6 |修理费 | | |
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| 7 |维简费 | | |
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| 8 |租赁费 | | |
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| 9 |摊销费 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 10 |财务费用 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
|10．1|长期负债利息支出 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
|10．2|流动资金利息净支出 | | |
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|10．3|汇兑损失和金融机构手续费 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 11 |其他费用 | | |
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| 12 |在产品·自制半成品期初余额 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 13 |在产品·自制半成品期末余额（一） | | |
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| 14 |总产品 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 15 |经营成本 | | |
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后 | 实 际 数 | 评 价 预 测 数 |备 注|
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19××年|19××年|19××年|19××年|19××年|19××年|……| |
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××％负荷|××％负荷|××％负荷|××％负荷|××％负荷|××％负荷|……| |
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填表说明：
（1）在生产中，有进口原材料及备品备件的，请在备注栏注明金额；
（2）第14行“总成本”＝（1＋2＋3＋4＋5＋6＋7＋8＋9＋10＋11＋1
2--13）行；
（3）第15行“经营成本”＝（14--5--9--10--12＋13）行。
损益表
评价表5： 金额单位：万元人民币
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| | | 评估预测数 | 投 产 后 |
| 序 | 项 目 | |----------------------|
| | |（正常生产年份）|19××年|19××年|
| 号 |--------------------|----------------|----------|----------|
| | 生产负荷 | ××％负荷 |××％负荷|××％负荷|
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 1 |产品销售收入 | | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 2 |销售税金及附加 | | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 3 |总成本 | | | |
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| 4 |其他业务利润 | | | |
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| 5 |投资收益 | | | |
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| 6 |营业外净支出 | | | |
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| 7 |利润总额 | | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 8 |弥补以前年度亏损 | | | |
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| 9 |应纳税所得额 | | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 10 |所得税 | | | |
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| 11 |税后利润（9--10）| | | |
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| 12 |盈余公积金、公益金 | | | |
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| 13 |应付利润 | | | |
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| 14 |未分配利润 | | | |
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| 15 |可用于还款的利润 | | | |
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实 际 数 | 评 价 预 测 数 |备 注|
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19××年|19××年|19××年|19××年|19××年| …… | |
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××％负荷|××％负荷|××％负荷|××％负荷|××％负荷| …… | |
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