关于印发《国家测绘局内部审计工作管理（暂行）办法》的通知
国家测绘局
关于印发《国家测绘局内部审计工作管理（暂行）办法》的通知
国测财字[2008]2号
局所属各单位：
为加强国家测绘局及所属单位内部审计工作，促进内部审计工作管理科学化、制度化，国家测绘局依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法规，制定了《国家测绘局内部审计工作管理（暂行）办法》，现印发给你们，请遵照执行。
国家测绘局
二○○八年二月十三日
国家测绘局内部审计工作管理（暂行）办法
第一章 总 则
第一条 为了加强国家测绘局（以下简称国家局）及所属单位内部审计工作，促进内部审计工作管理科学化、制度化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法规，结合国家局实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于国家局及所属单位内部审计工作。
第三条 本办法所指的内部审计是指国家局及所属单位内部审计机构或者履行内部审计职责的机构，依法独立监督和评价单位财务收支及经济活动真实、合法和效益的行为。
第四条 内部审计工作应坚持以下原则：
（一）依法审计的原则。内部审计机构依照有关法律、法规和本办法的规定，行使审计监督权。
（二）独立客观公正的原则。内部审计机构或审计人员办理审计事项，应严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正。
（三）保守秘密的原则。内部审计机构或审计人员应对被审计单位的重要事项保密，不得随意对外公开。
（四）回避的原则。审计人员办理审计事项，与被审计单位主要领导或者责任人有利害关系的，应当回避。
第二章 机构和人员
第五条 国家局及所属单位应当设立内部审计机构或者明确履行内部审计职责的机构，并配备或明确相应的审计人员。
第六条 内部审计机构在本单位主要负责人领导下，依法对本单位的财务收支及有关的经济活动进行审计。
第七条 内部审计机构或者审计人员履行职责受法律保护，任何单位、个人不得设置障碍和打击报复。
第八条 审计人员应当具备审计、会计等相关专业知识和良好的政治素质。
第九条 单位应当支持和保障审计人员参加继续教育。
第十条 审计人员专业技术职务资格的取得和聘任，按照国家有关规定执行。
第十一条 内部审计工作经费，应当列入本单位财务预算。
第三章 职责和权限
第十二条 国家局内部审计机构履行下列主要职责：
（一） 拟订内部审计制度；
（二） 拟订年度内部审计工作重点和计划并组织实施；
（三）对国家局机关及所属单位的财务收支状况，项目经费使用情况、财经纪律执行情况以及国有资产管理、对外投资情况等进行审计和审计调查；
（四）按照干部管理权限，受人事部门委托组织开展对所属单位主要领导干部经济责任审计；
（五）指导所属单位的内部审计工作，组织内部审计人员业务培训；
（六）承担与审计署等有关部门的联络协调工作；
（七）国家局交办的其他相关工作。
第十三条 国家局所属单位内部审计机构履行下列主要职责:
（一）组织开展对本单位的财务收支、预算执行等进行审计；
（二）按照干部管理权限，受单位人事部门委托组织开展对所属单位主要领导干部经济责任审计；
（三）对有关财经法规、规章制度的执行情况进行监督检查，督促内部控制制度的建立和执行；
（四）接受上级审计机构和本单位交办的其他审计相关事项。
第十四条 内部审计机构在审计工作范围内，具有下列主要权限：
（一）根据审计工作的需要，调阅被审计单位财务计划、预算、决算报表和有关文件资料等；
（二）审计凭证、账表和决算，检查资金和财产，检测财务会计软件；
（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查，并取得有关文件和证明材料；
（四）提出改进管理、提高效益的建议以及相关的处理意见，检查审计决定和审计意见书的执行情况。
第四章 内容和程序
第十五条 内部审计机构主要对本单位下列事项进行审计：
（一）财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性；
（二）财务预算和决算；
（三）各项资金的使用和管理；
（四）国有资产的使用和管理；
（五）政府采购及招标投标情况；
（六）国库管理制度实施及银行账户的设立、使用和管理；
（七）重大经济合同的签订及执行情况；
（八）重大测绘项目、修缮购置项目、基本建设项目、对外投资项目、主要业务和重点工作项目等经费使用情况；
（九）对所属单位主要领导进行任期经济责任审计；
（十）对所属单位整建制划转、撤并等财务清算审计；
（十一）内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理评审；
（十二）本单位主要负责人和上级主管部门交办的其他审计事项。
第十六条 具体审计事项可由内审机构自行组织或委托社会中介机构实施。
第十七条 内部审计工作按照下列程序进行：
（一） 拟定审计项目计划，报单位主要负责人批准后实施；
（二）成立审计工作组，制定审计工作方案；
（三）在实施审计前不少于7个工作日向被审计单位下达审计通知书，并向被审计单位提出应当准备的材料和要求；
（四）审计工作组实施审计。按照审计工作方案审核会计凭证、账簿、报表，检查现金、银行账户、有价证券和实物，查阅与审计有关的文件和材料，向有关单位和个人进行调查和询问，做好审计记录和取证工作，形成审计工作底稿；
（五）审计工作组对审计工作底稿进行归纳整理，根据审计结果编制审计报告；
（六）将审计报告送被审计单位征求意见，经济责任审计报告应送达本人征求意见。被审计单位或人员应当自接到审计报告之日起7个工作日内，提出对审计报告的书面意见；
（七）审计工作组将修改后的审计报告及被审计单位的书面意见一并报内部审计机构审定；
（八）内部审计机构出具审计意见，经批准后送达被审计单位，并抄送人事、纪检和相关业务部门；
（九）被审计单位按照审计意见的要求进行整改，在规定时间内提交整改报告。
第十八条 内部审计机构应对审计意见书的执行情况进行监督和检查。
第十九条 审计事项结束后，应当建立审计档案，按照规定管理。
第五章 奖励和惩罚
第二十条 对审计工作成绩显著的内部审计机构和有突出贡献的审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或物质奖励。
对滥用职权、泄露秘密、严重失职的审计人员，由所在单位依照有关规定予以处理。
第二十一条 被审计单位不配合内部审计工作，拒绝审计或提供虚假资料、拒不执行审计结论和报复陷害审计人员的，上级单位应及时予以处理。
第六章 附 则
第二十二条 所属单位可根据本办法和本单位实际，制定具体的实施办法，并报国家局备案。
第二十三条 本办法由国家局负责解释。
第二十四条 本办法自发布之日起施行。
《白山市地方煤矿生产安全费用提取和使用管理办法》、《白山市地方煤矿维简费提取和使用管理办法》和《白山市矿山救护队伍建设与管理暂行办法》
吉林省白山市人民政府
《白山市地方煤矿生产安全费用提取和使用管理办法》、《白山市地方煤矿维简费提取和使用管理办法》和《白山市矿山救护队伍建设与管理暂行办法》
白山政令[2005]1号
《白山市地方煤矿生产安全费用提取和使用管理办法》、《白山市地方煤矿维简费提取和使用管理办法》和《白山市矿山救护队伍建设与管理暂行办法》已经2005年3月24日市政府第2次常务会议通过，现予发布，自2005年1月1日起施行。
市 长
二○○五年四月十八日
白山市地方煤矿生产安全费用
提取和使用管理办法
第一条 为建立煤矿安全生产设施的长效投入机制，有效地加大对煤矿安全生产设施的资金投入，保障煤炭生产的安全运行，根据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局印发的《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》（财建〔2004〕119号）的规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 凡在我市行政辖区内的所有地方煤炭生产企业（含合资、独资企业及其由煤炭生产直转精煤、焦炭加工企业），均须建立和实行提取煤炭生产安全费用制度。
第三条 本办法所称煤炭生产安全费用，是指煤炭生产企业按原煤实际产量从成本中提取，并专门用于煤矿安全生产设施投入的资金。
煤炭生产企业的原煤实际产量的界定，原则上由市、县（市、区）煤炭行政管理部门在煤炭生产许可证年检时按规定予以核定的产量为准。
第四条 煤炭生产企业，均须按下列标准在成本中按月提取煤炭生产安全费用：
（一）高瓦斯、煤与瓦斯突出、自然发火严重和涌水量大的矿井，吨煤10元；
（二）其他开采条件的矿井，吨煤6元。
对本条前款矿井的界定，由市、县（市、区）煤炭行政管理部门按照《国家煤炭工业矿井设计规范》和《煤矿安全规程》的规定执行。
第五条 煤炭生产安全费用提取后，由县级税务部门代收代缴，也可以由市、县（市、区）煤炭行政管理部门直接收缴，按月划转到市、县（市、区）煤炭行政管理部门和煤炭生产企业的专户存储帐户。
煤炭生产安全费用的使用分配：市煤炭行政管理部门吨煤计提0.80元，县（市、区）煤炭行政管理部门吨煤计提1.70元；剩余部分全额转入所属提取煤炭生产企业专户存储，由县级煤炭行政管理部门按本办法第七条第（二）项规定的使用范围统一控制使用。
第六条 市、县（市、区）煤炭行政管理部门对计提的煤炭生产安全费用，必须设立专户存储，并按本办法第七条第（一）项规定的使用范围保证专款专用；对年度结余的资金，应当结转下年度使用。
煤炭生产企业对提取的专户存储的煤炭生产安全费用，必须专款专用；在需要支取使用时，必须按规定的使用范围提报使用计划，并经县级煤炭行政管理部门批准后，方可支取使用。
第七条 煤炭生产安全费用的具体使用范围，必须按下列规定执行：
（一）市、县（市、区）煤炭行政管理部门计提的煤炭生产安全费用的使用范围：
1．全市煤矿瓦斯监测 、监控系统的联网运行、维护、校验和校正；
2．多处矿井的区域性防灭火和防治水；
3．多处矿井的双回路供电线路的设置（单个矿井无法解决的）；
4．全市煤矿安全检测仪器的统一配备、区域性的煤质化验和煤尘爆炸性鉴定；
5．全市煤矿生产安全的其他费用支出。
（二）煤炭生产企业提取的煤炭生产安全费用的使用范围：
1．矿井主要通风设备的更新改造；
2．矿井瓦斯监测系统与抽放系统的改造或者完善；
3．矿井综合防治煤与瓦斯突出的改造或者完善；
4．矿井防灭火和防治水设施设备的改造或者完善；
5．矿井机电设备的安全防护设施设备的改造或者完善；
6．矿井供配电系统的安全防护设施设备的改造或者完善；
7．矿井运输（提升）系统的安全防护设施设备的改造或者完善；
8．矿井综合防尘系统设施设备的改造或者完善；
9．与煤矿生产安全直接相关的其他费用支出。
第八条 煤炭生产企业提取的煤炭生产安全费用在缴纳企业所得税前列支。
第九条 煤炭生产企业有关煤炭生产安全费用的会计核算，按国家会计制度的规定办理。
第十条 煤炭行政管理部门和煤炭生产企业，应当切实加强对煤炭生产安全费用的提取和使用管理。
煤炭行政管理部门对计提煤炭生产安全费用及其使用，应当制定年度计划，定期向煤炭生产企业公布，并接受同级财政、审计部门的监督。
煤炭生产企业对提取的煤炭生产安全费用，应当制定年度使用计划，并纳入本企业的全面预算；年度终了，应当将提取和使用情况报当地财政、税务、审计、煤炭行政管理部门和煤矿安全监察机构备案，并接受监督。
第十一条 市、县（市、区）煤炭行政管理部门应当对煤炭生产企业的煤炭生产安全费用的提取和使用情况每半年进行一次监督检查；对不按本办法规定提取和使用煤炭生产安全费用的，应当会同有关部门责令其限期整改，并按有关法律、法规和规章的规定予以处罚。
第十二条 本办法自2005年1月1日起执行。
白山市地方煤矿维简费
提取和使用管理办法
第一条 为了健全和完善煤矿维持简单再生产的投入机制，规范实施煤矿维持简单再生产费用（以下简称煤矿维简费）的提取和使用管理，保障煤矿生产的正常运行，根据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局印发的《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》（财建〔2004〕119号）的规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政辖区内的各类地方煤炭生产企业。
第三条 本办法所称煤矿维简费，是指煤炭生产企业从成本中提取，专项用于维持简单再生产的资金。
本办法规定的煤矿维简费的提取和使用，不包括煤炭生产安全费用。煤炭生产安全费用的提取、使用和管理，依照《白山市地方煤矿生产安全费用提取和使用管理办法》的规定执行。
第四条 煤炭生产企业必须根据原煤生产的实际产量，每月按吨煤8.70元的标准在成本中提取煤矿维简费。
煤炭生产企业的原煤实际产量的界定，原则上由市、县（市、区）煤炭行政管理部门在煤炭生产许可证年检时按规定予以核定的产量为准。
第五条 煤矿维简费由煤炭生产企业按本办法第四条规定的标准提取，自行安排使用。
煤矿维简费的提取和使用，应当坚持先提后用、量入为出的原则，做到专款专用、专项核算。
煤矿维简费的年度结余资金，允许结转下年度使用。
第六条 煤矿维简费，主要用于煤矿生产正常接续的开拓延深和技术改造等，以确保矿井的持续稳定安全生产。具体使用范围：
（一）矿井（露天）开拓延深工程；
（二）矿井（露天）技术改造；
（三）煤矿固定资产更新、改造和固定资产零星购置；
（四）矿区生产补充勘探；
（五）综合利用和"三废"治理支出；
（六）大型煤矿一次拆迁民房50户以上的费用和中小煤矿采动范围的搬迁赔偿；
（七）矿井的新技术推广、采煤方法的改革和支护方式的改进；
（八）小型矿井的联合改造工程。
第七条 有关煤矿维简费的会计核算，按国家会计制度的规定办理。
第八条 任何部门或单位不得强制集中煤炭生产企业提取的维简费。
第九条 本办法未涉及的事项，仍按以前国家和省有关煤矿维简费的规定执行。
第十条 本办法自2005年1月1日起执行。1998年9月2日市政府第20号令发布的《白山市地方煤炭发展基金和乡镇煤矿维简费征收使用管理规定》同时废止。
白山市矿山救护队伍建设与
管理暂行办法
第一条 为加强矿山企业应急救援队伍建设，提高应急救援救护的服务能力，控制和减少矿山事故造成的损失，保障矿山生产安全，根据国家和省的有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 市矿山救护大队及其分支机构按照救护半径负责全市的煤矿、金属矿、非金属矿（含采石场）等矿山企业在紧急情况下的应急救援救护工作，并为各类矿山提供重大安全隐患处理、重大安全技术措施的实施等方面的服务。
第三条 全市各类地方矿山企业，凡有专职矿山救护队的，均须经有关部门进行资质认定，达到标准的可开展矿山救护服务工作。凡无专职矿山救护队的，均须与市矿山救护大队及其分支机构签订救护协议，并按照本办法第四条规定的相应标准交纳矿山救护服务费用。
第四条 矿山救护服务费用的征收标准，按下列规定执行：
（一）煤炭生产矿山企业，按照煤炭生产许可证标注的年产量计算，每年每吨0.50元。
（二）井工开采的非煤矿山企业，按照《白山市井工开采的非煤矿山救护技术有偿服务收费标准》（白山安监〔2004〕1号）的规定执行。
（三）露天开采的非煤矿山企业年矿石产量5000吨（含5000吨）以下的，每年1000元；年矿石产量5000吨以上10000吨以下（含10000吨）的，每年2000元；年矿石产量10000吨以上的每年5000元。
（四）采石场、采砂场、采土场年产（毛石、砂石、土方）量5000立方米以下（含5000立方米）的，每年1000元；年产量5000立方米以上的，每年2000元。
对矿山企业新建的矿井，按本条前款规定的相应标准减半征收，待竣工投产后按年实际生产能力征收。
第五条 矿山企业的救护协议必须在每年的年初签订；其救护服务费用，均须在每年的第一季度末前足额交纳。
第六条 矿山救护服务费用专门用于矿山救护大队及其分支机构的基地建设、必要仪器和设备的购置，确保开展应急救援救护工作的需要。
矿山企业救护协议一经签订后，矿山救护大队及其分支机构必须对矿山企业开展及时有效的服务。应急救援救护服务的具体事项，按照双方所签订的协议约定执行。
第七条 矿山救护大队及其分支机构应当实行军事化管理，认真按照矿山安全规程的规定履行职责。
矿山救护大队及其分支机构的指战员，必须熟知救护范围内矿山企业的矿井开拓方式和巷道布置；出现事故，必须立即组织开展有效的应急救援、探险和救护，把生命和财产损失控制到最低限度。
第八条 市安全生产监督（煤炭）行政部门，应当切实加强对矿山救护队伍建设的领导，每年组织开展一次矿山应急救援救护工作的实战演练，不断提高其战斗力。
第九条 矿山企业不与矿山救护大队及其分支机构签订救护协议，或者不按规定交纳救护服务费用的，由市安全生产监督行政部门依照有关法律、法规、规章的规定给予处罚。
第十条 本办法自2005年1月1日起执行。市煤炭管理局、市财政局2002年4月1日印发的《关于在全市地方煤矿收取救护费用的通知》（白山煤联发〔2002〕6号）同时废止。
本办法如与国家和省的有关规定相抵触时，按照国家和省的有关规定执行。
